صفحه اصلی
مرور اطلاعات

ثبت نام در پورتال
ورود

تماس با ما

جستجو در پورتال

مشاوره/ با سلام و عرض خسته نباشيد در خصوص ذخيره كاهش ارزش سهام سوال داشتم كه نحوه شناسائي آن در پايان دوره مالي بر چه اساسي است(هم در صورت سودهي و هم زيان ده بودن سهام)و نيز ثبت آن در دفاتر حسابداري شركت هاي سرمايه گذار در بازار بورس. با سپاس فراوان
  • پرسش و پاسخ با سلام و عرض خسته نباشيد در خصوص ذخيره كاهش ارزش سهام سوال داشتم كه نحوه شناسائي آن در پايان دوره مالي بر چه اساسي است(هم در صورت سودهي و هم زيان ده بودن سهام)و نيز ثبت آن در دفاتر حسابداري شركت هاي سرمايه گذار در بازار بورس. با سپاس فراوان  ؟ با سلام با توجه به گسترده بودن بحث سرمايه گذاريها پيشنهاد مي شود كتاب حسابداري سرمايه گذاريها از انتشارات سازمان حسابرسي واستاندارد شماره 15 حسا
مشاوره/ با سلام و خسته نباشيد... با تشكر از راهنمائي شما كه فرموده بوديد جواب سوالم را در بخش حسابداري سه روز پيش داده ايد. ولي متاسفانه اين جواب سوال من نبود. من نحوه سند زدن عملكرد بانك را از شما درخواست كردم... و مي دانم كه وقتي جنسي وارد مي شود سفارشات كلاي در راه بدهكار و بانك (تسهيلات بستانكار ) ميشود من مي خواهم بدانم كه عملكرد بانك را چگونه بايد ثبت كنم(زيرا در پرينت حساب بانكي ما آمده) و در تاريخ 05/01/1388 مانده شركت بدهكار(منفي) و در روز بعد بدون واريزي ما بستانكار و در نهايت مانده يك ريال شده است...پيشاپيش از زحمات شما سپاسگذارم.
  • پرسش و پاسخ با سلام و خسته نباشيد... با تشكر از راهنمائي شما كه فرموده بوديد جواب سوالم را در بخش حسابداري سه روز پيش داده ايد. ولي متاسفانه اين جواب سوال من نبود. من نحوه سند زدن عملكرد بانك را از شما درخواست كردم... و مي دانم كه وقتي جنسي وارد مي شود سفارشات كلاي در راه بدهكار و بانك (تسهيلات بستانكار ) ميشود من مي خواهم بدانم كه عملكرد بانك را چگونه بايد ثبت كنم(زيرا در پرينت حساب بانكي ما آمده) و در تاريخ 05/01/1388 مانده شركت بدهكار(منفي) و در روز بعد
  • مانده شركت بدهكار(منفي) و در روز بعد بدون واريزي ما بستانكار و در نهايت مانده يك ريال شده است...پيشاپيش از زحمات شما سپاسگذارم. ؟ با سلام همانطور كه قبلا آمد به هر حال شما به بانك در حال حاضر بدهكار هستيد لذا ثبت كامل وقايع به شرح ذيل لازم است:ضمن اينكه ذكر اين نكته ضروري است كه قرار نيست شما اشتباهات بانك را نيز در دفاتر خود ثبت كنيد يعني همانگونه كه بانك حساب شما را منفي نموده شما هم در دفاتر مانده حساب خود را بستانكار نشان دهيد.لذا به ميزاني كه در حساب
  • طبقه بندي اطلاعات
مقالات/ نقدي بر تجديد ارزيابي دارايي‌هاي ثابت در ايران
انتشار مقاله «تورم، حسابداري تورمي و موانع اجراي آن در ايران» در روزنامه دنياي اقتصاد 1/11/1390 نگارنده را با پرسشي مواجه ساخت مبني بر اينكه چرا به جاي استفاده از حسابداري تورمي در شرايط كنوني، تجديد ارزيابي دارايي‌ها براي نشان دادن تغييرات قيمت در بازار را ترويج نكرده‌ام؟
مشاوره/ با سلام من در يك شركت به عنوان حسابدار مشغول به كار هستم كار شركت در زمينه مشاور مطالعاتي در زمينه راه است سئوال من راجع به اين موضوع است كه شركت ما پس از اتمام كار صورت وضعيتي براي اداره مربوطه ارسال ميكند كه پس از بررسي در ذيحسابي اداره مربوطه با كسر يك سري كسورات به ما پرداخت ميشود مثلا اگر مبلغ صورت وضعيت 1,200,000 باشد با كسر 5%حق ماليات و 3.6%حق بيمه و 10%حسن انجام كار و باضافه مبلغ ماليات بر ارزش افزوده به ما پرداخت ميشود حالا من چگونگي ثبت اين وقايع را در سيستم حسابداري سئوال دارم با تشكر
با سلام من در يك شركت به عنوان حسابدار مشغول به كار هستم كار شركت در زمينه مشاور مطالعاتي در زمينه راه است سئوال من راجع به اين موضوع است كه شركت ما پس از اتمام كار صورت وضعيتي براي اداره مربوطه ارسال ميكند كه پس از بررسي در ذيحسابي اداره مربوطه با كسر يك سري كسورات به ما پرداخت ميشود مثلا اگر مبلغ صورت وضعيت 1,200,000 باشد با كسر 5%حق ماليات و 3.6%حق بيمه و 10%حسن انجام كار و باضافه مبلغ ماليات بر ارزش افزوده به ما پرداخت ميشود حالا من چگونگي ثبت اين وقايع را در سيستم حسابداري سئوال دارم با تشكر
  • براساس اين مبلغ ميشه 5،875،213 كسر ميشه كه مبلغ خالصش ميشه 47،824،233 كه بعد مبلغ ماليات بر ارزش افزوده كه واسه اين مبلغ صورت وضعيت بر اساس 3٪سال 89 حساب شده به اضافه مبلغ خالص به حساب ما واريز ميشه(47،824،233+ 1،762،565= 49،586،798 )حالا چگونگي ثبت زدنش رو ميخوام بدونم و بدونم ماهيت حساب ماليات بر ارزش افزوده بدهكار است يا بستانكار و در كدوم گروه از حسابها بايد باشه مثلا در گروه حسابهاي پرداختني يا نه؟ خيلي ممنون ميشم اگه جواب سئوالم رو بديد با سلام 1-دوست عزيز اگر ما شما را به كتاب خواني
  • باشه مثلا در گروه حسابهاي پرداختني يا نه؟ خيلي ممنون ميشم اگه جواب سئوالم رو بديد با سلام 1-دوست عزيز اگر ما شما را به كتاب خواني ارجاع داديم به اين مفهوم است كه اولا مباحث مورد نظر شما به صورت كامل وبدون ابهام در كتابها درج شده است وثانيا درج ثبت حسابداري تكرار شده در كتابها به صورت كوتاه  ممكن است موجبات در نظر نگرفتن برخي جزئيات امر توس ما باشد كه در كتابها كامل به ان اشاره شده است ضمن اينكه در دوره ليسانس حسابداري كتاب قراردادهاي پيمانكاري جزو يكي از دروس حسابداري پيشرفته يك ويا م
  • دور صورتوضعيت) سلام من تا حالا اظهارنامه مالياتي پر نكردم و تو يه شركت بعنوان حسابدار مشغول شدم و ازم خواستند كه اينكارو انجام بدم اگه ميشه كمكم كنيد اگه جائي راهنمايي چيزي هست بهم بگيد تا بخونم ممنون ميشم.در ضمن سئوال ديگه اي هم دارم و اينه كه بيمه حقوق جز هزينه حساب ميشه ديگه؟؟ واسه بستن حسابها هم يه كتاب بهم معرفي كنيد اگه سايتي چيزي هم هست بگيد ممنون ميشم (دقيق باشه فقط)   با سلام  مهلت قانوني اضهارنامه تا پايان تيرماه بوده است. فقط بيمه سهم كارفرما 23% جزء هزي
مقالات/ تاريخچه حسابداري
حسابداري در جهان نزديك به ۶۰۰۰ سال قدمت دارد و تاريخ نخستين مدارك كشف شده‏‎ ‎حسابداري به ۳۶۰۰ ‏سال قبل از ميلاد برمي گردد. پيشينه حسابداري در ايران نيز به نخستين تمدنهايي بر مي گردد
  • ، عمليات و معاملات آن از لحاظ ‏رعايت سياستهاي مقرر شده توسط مراجع تصميم‎ ‎گيرنده ( مانند مجمع عمومي) و رعايت قوانين و مقررات حاكم ‏بر فعاليت واحدهاي‎ ‎اقتصادي رسيدگي مي شود و كارايي مديريت واحد مورد رسيدگي از لحاظ چگونگي استفاده ‏از‎ ‎منابع موجودد و نحوه اجراي برنامه و عمليات ونتايج حاصل از ان سنجيده و گزارش مي‎ ‎شود. اين گونه ‏حسابرسي كه جنبه اخير آن حسابرسي مديريت ناميده مي شود عمدتا در مورد‎ ‎شركتهاي بزرگ كه منابع كلان و ‏حيطه فعاليت گسترده اي دارند و مديريت آن از مالكيت‎ ‎سرمايه جداست در پاس
  • ي دفاتر حسابداري گرچه به شكل بسيار ساده از قرنها پيش در تاريخ بشر معمول بوده است .بابلي ها پرداخت حقوق و دستمزد را با خط ميخي بر الواح گلي نقش مي كردند . مصريان قديم درامد و هزينه موسسات دولتي و عمليات و معاملات بنگاه هاي بازرگاني را بر كاغذ پاپيروس ثبت مي نمودند .  دفتر داري دوبل يا دوطرفه كه اساس سيستمهاي جديد حسابداري است نيز سابقه اي طولاني دارد . نمونه هاي متعددي از دفاتر حسابداري به صورت مترادف كه قديميترين آنها مربوط به سال 1211 ميلادي است و توسط بازرگانان ايتاليايي تنظيم گرديده ، در موز
  • مترقي جهان وجود داشت . در مرداد مه سال 1340 وزارت داراي بر اساس اختيارات حاصله از ماده 33 قانون ماليات بر درامد مصوب سال 1340 ، ايين نامه مربوط به تاسيس انجمن  محاسبين قسقسم خورده و كارشناسان حساب را به منظور تشكيل مرجع رسمي جهت رسيدگي  به حسابها و دفاتر اشخاص و شركتها و موسسان ديگر و اظهار نظر در اختلاف محاسباتي صادر كرد . انجمن در اين ائين نامه “مستقل و داراي شخصيت حقوقي ” معرفي شده است. در دي ماه 1340 وزارت داراي در فراهم اوردن مقدمات تشكيل اين انجمن پيشقدم  شد و كميسيوني را براي رسيدگي به
  • طبقه بندي اطلاعات
مشاوره/ با سلام. آيا بستانكار شدن مانده تنخواه مانند بستانكار شدن حساب صندوق باعث رد دفاتر توسط دارايي ميگردد ؟ اگر يك فاكتور فروش در هجدهم يك ماه داريم و دو فاكتور فروش هم در بيست و پنجم همان ماه داريم آيا مجازيم اين فاكتورها را در يك سند به تاريخ بيست و پنجم ثبت كنيم ؟ در مورد تنخواه ها كه از اول تا سي ام هر ماه شروه ميشود با توجه به قوانين ثبت و تحرير دفاتر قانوني چگونه بايد سند صادر كرد تا مشمول تاخير در تحرير نشويم ؟ با تشكر
  • ليات داده شده به ماشينهاي الكترونيكي را در دفتر روزنامه يا مشاغل حسب مورد ثبت و حداكثر ظرف مهلت تعيين شده در ماده 14 اين آئين‌نامه به دفتر كل منتقل كنند، علاوه بر اين بمنظور تسهيل رسيدگي بايد آئين‌نامه‌ها يا دستورالعملهاي كار ماشين و برنامه‌هاي آن و نحوه كار با نرم‌افزارهاي مالي مورد استفاده را در اختيار مأموران رسيدگي قرار دهند. ضمناً مؤديان مذكور مكلفند هر سه ماه يكبار خلاصه عمليات داده شده به ماشينهاي الكترونيكي را حداكثر 10 روز پس از پايان سه ماه به اداره امور مالياتي مربوطه تسليم نمايند. م
  • رد رد دفاتر: ماده 20) تخلف از تكاليف مقرر در اين آئين‌نامه در موارد زير موجب رد دفاتر مي‌باشد: 7- بستانكار شدن حسابهاي نقدي و بانكي، مگر اينكه حسابهاي بانكي با صورتحساب بانك مطابقت نمايد و يا بستانكار شدن حسابهاي بانكي يا نقدي ناشي از تقدم و تأخر ثبت حسابها باشد كه در اين صورت موجب رد دفتر نيست. 23/4/88
مقالات/ اظهارنامه الكترونيكي «ابتكاري جديد يا چالشي مضاعف
رييس كل سازمان امور مالياتي كشور در آستانه تيرماه (موعد تسليم اظهارنامه مالياتي صاحبان مشاغل و فعالان اقتصادي) از تمهيدات جديد اين سازمان به ويژه اظهارنامه‌هاي الكترونيكي خبر داده و اجراي طرح «اظهارنامه الكترونيكي» را ابتكاري جديد عنوان كرده است
  • برسي و با در نظر گرفتن مفاد قانون ماليات هاي مستقيم، آيين نامه تحرير دفاتر موضوع تبصره 2 ماده 95 ق. م. م و همچنين مفاد ماده 110 ق. م. م و تبصره ماده 226 ق. م. م و استانداردهاي پذيرفته شده و لازم الاجراي حسابداري به ويژه استاندارد شماره يك با عنوان نحوه ارائه صورت هاي مالي، به بررسي اجمالي اظهارنامه جديد كاغذي و الكترونيكي پرداخته شود همچنين در اين مقاله سعي شده با برجسته كردن نقاط ضعف اين طرح، مسوولان امر را به درك صحيح از ايرادات و اشكالات (قانوني، شكلي و محتوايي) موجود در طراحي و ارائه اظهار
  • ود ندارد خود از محدوديت هاي استفاده از اظهارنامه جديد بوده كه به دشواري و پيچيدگي تكميل ترازنامه و صورت سود و زيان افزوده و موجب افزايش سر درگمي موديان در زمان تنظيم اظهارنامه مي شود. هر چند كه اين اشكال در نوعي كاغذي اظهارنامه جديد مي تواند با خط زدن عناوين پيش بيني شده و نگارش عنوان مورد نظر بر طرف شود و به نظر مي رسد از ديد مقامات مالياتي هم منعي نداشته باشد! علاوه بر ايراد ياد شده، ايرادها و مغايرت هاي متعدد ديگري نيز در اظهارنامه جديد وجود دارد كه به نظر مي رسد از ديد طراحان و تهيه كنندگ
  • براي پاسخ به اين ابهام اساسي تلقي كرد). همچنين مطابق با مفاد بند 2 ماده 97، مفاد ماده 229 ق. م. م و عرف متداول ادارات امور مالياتي، رسيدگي به اظهارنامه هاي تسليمي اشخاص حقوقي مستلزم مراجعه به اقامتگاه قانوني اشخاص حقوقي و رسيدگي به مفاد اظهارنامه، دفاتر، اسناد و مدارك موديان بوده كه اين امر همراه داشتن پرونده مالياتي و اظهارنامه هاي تسليمي موديان (به صورت فيزيكي) را براي ماموران محترم مالياتي الزامي و اجتناب ناپذير كرده است بنابراين به رغم تسليم اظهارنامه الكترونيكي توسط موديان، دريافت نسخه كا
  • طبقه بندي اطلاعات
مقالات/ حسابداري منابع انساني (HUMAN RESOURCE ACCOUNTING)
حسابداري در صدد گزارش وضعيت مالي و عملكرد اقتصادي اشخاص اعم از حقيقي و حقوقي است، زماني كه پارامتر انسان در گزارش وضعيت مالي و نتيجه عمليات مد نظر قرار نگيرد، ارزش‌هاي انساني نيز جايي در حسابداري ندارد. به نظر مي‌رسد به منظور دستيابي به اهداف ذيل بايد حسابداري منابع انساني جنبه‌هاي كمي و عملي پيدا كند:
  • ي: 1) ارزش منابع انساني به طور مستقيم انداره گيري نمي شود بلكه از طريق مقايسه با عوامل ديگر به دست مي آيد. با توجه به آن كه دارايي هاي نامشهود به طور معمول بر حسب حدس و گمان ارزشيابي مي شوند، در نتيجه رقم به دست آمده از دقت كافي برخوردار نيست. 2) نحوه تعيين ضرايب پايه علمي ندارد. 3) تعيين خالص ارزش جاري شركت به طور دقيق ميسر نيست. 4. پاداش هاي تصادفي: پاداش ها نمايانگر خدمات ارايه شده به سازمان، در نتيجه ايفاي نقش هاي سازماني از جانب افراد مختلف است. بنابراين سنجش ارزش هر فرد براي هر ساز
  • ال روبروست. 4) اين نظريه ممكن است بر روحيه كاركناني كه خدمات آنها به بهاي ناچيز محك زده شده است و يا مطلقاً در مزايده شركت نداشته اند، تاثير منفي داشته باشد. 6. نظريه بهاي تمام شده تاريخي: اين نظريه مبتني بر اصول متداول حسابداري است، طبق اين نظريه، هزينه هاي صرف شده براي كاركنان، به طور مستقيم موجب افزايش ارزش خدمات آنها مي شود. لذا موجب افزايش ارزش منابع انساني از طريق محاسبه بهاي تمام شده تاريخي آن شده و محاسبه مي شود. بهاي تمام شده منابع انساني شامل هزين
  • يش ارزش منابع انساني از طريق محاسبه بهاي تمام شده تاريخي آن شده و محاسبه مي شود. بهاي تمام شده منابع انساني شامل هزينه هاي استخدام و آموزش كاركنان است. كه در يك فرد شامل دو بخش مستقيم و غير مستقيم است. مزاياي اين نظريه: 1- اين روش با نحوه عمل جاري حسابداري مبتني بر اصول پذيرفته شده به عنوان مقياس اندازه گيري دارايي ها هماهنگي دارد. 2- روش بهاي تمام شده تاريخي، يك روش عيني است. 3- اين روش به دليل مستند بودن، احتمالاً بيشتر از ساير روش ها از سوي اداره مالياتي پذيرفته مي شود.
  • طبقه بندي اطلاعات
مقالات/ تحول مديريت دربازاريابي
عموما در سازمانهاي سنتي و سلسله مراتبي كه مديريت بازاريابي پيرو ديدگاه «فرماندهي و كنترل » است، تنها مقدار بسيار ناچيزي از ظرفيت بازار هدف به كار گرفته مي‌شود
  • اينكه به كاركنان انگيزش دهيد و آنان را توانمند سازيد و آموزش دهيد، چيزي است كه شما را از ديگران متمايز ساخته و سبب پيشتازي شما در صحنه رقابت مي‌شود». (آرمسترانگ ، ۱۳۸۰ ،۱۷ ) مايكل پورتر معتقد است كه «مهارتها و انگيزش افراد يك شركت و نحوه به كارگيري آنها را مي‌توان عامل مهم مزيت رقابتي آن به حساب آورد». (همان منبع ، ۳۴ ) يك رويكرد آينده ساز، نقاط قوت منابع انساني سازمان را به نحوي مشخص مي‌كند كه بر اساس آن بتوان براي بازاريابي استراتژيهايي ايجاد كرد كه چگونگي استف
  • ا را مي‌توان عامل مهم مزيت رقابتي آن به حساب آورد». (همان منبع ، ۳۴ ) يك رويكرد آينده ساز، نقاط قوت منابع انساني سازمان را به نحوي مشخص مي‌كند كه بر اساس آن بتوان براي بازاريابي استراتژيهايي ايجاد كرد كه چگونگي استفاده اين نقاط قوت و نحوه توسعه آنها را مد نظر داشته باشند. آينده ساز (PROACTIVE) به اين معنا كه سازمان چگونه مي‌تواند ارزش افزوده منابع انساني خود را به حداكثر برساند؟ كيفيت ؛ ارزش مشتري پسند تا اوايل سال ۱۹۸۰ تقريبا تمامي شركتها و سازمانها بر اين باور بودند كه
  • طبقه بندي اطلاعات
مقالات/ ثبت نشدن پيش فاكتور بهانه‌اي جديد براي رد دفاتر
يكي از اقدامات سازمان امور مالياتي كه موجب تضييع حقوق مالياتي موديان شده، رد دفاتر و تشخيص علي‌الراس ماليات آنان به بهانه ثبت نشدن پيش فاكتور ارائه شده به بانك‌ها براي اخذ تسهيلات در دفاتر حسابداري است. مستند انجام اين كار نيز چند مورد اظهار نظر مديركل فني مالياتي سازمان امور مالياتي در اين مورد بوده است.
  • ريافتي در بدهكار حساب موجودي نقد يا حساب‌هاي دريافتني صورت مي‌پذيرد. بنابراين فعاليت مالي مربوط به دريافت تسهيلات در دفاتر ثبت شده و نمي‌توان به استناد بند 2 ماده 20 آيين‌نامه مربوط به روش‌هاي نگهداري دفاتر و اسناد و مدارك و نحوه ثبت وقايع مالي و چگونگي تنظيم صورت‌هاي مالي نهايي موضوع تبصره 2 ماده 95 اصلاحي قانون ماليات‌ها كه اشعار بر رد دفاتر به دليل «ثبت نشدن يك يا چند فعاليت مالي در دفاتر به شرط احراز» دارد، دفاتر را رد كرد. 3- نظر مديركل فني سا
  • گي تنظيم صورت‌هاي مالي نهايي موضوع تبصره 2 ماده 95 اصلاحي قانون ماليات‌ها كه اشعار بر رد دفاتر به دليل «ثبت نشدن يك يا چند فعاليت مالي در دفاتر به شرط احراز» دارد، دفاتر را رد كرد. 3- نظر مديركل فني سازمان امور مالياتي مبني بر ثبت پيش فاكتور در دفاتر قانوني (دفاتر روزنامه و كل)، مغاير با مفاد ماده 7 قانون تجارت مصوب اسفند ماه 1311 است. به موجب اين ماده قانوني: «تاجر بايد همه روزه مطالبات و ديون و هر داد و ستد تجاري و معاملات راجع  به اوراق تجارتي و به طور كلي جم
  • ;، در دفتر روزنامه ثبت كند. طبعا  ثبت پيش فاكتوري كه منجر به ستاندن و ورود كالايي نشده، با ماده 7 قانون تجارت مغايرت دارد. 4- اين اظهار نظر، علاوه بر وام گيرنده، براي صادركننده پيش‌فاكتوري كه به دليل تحقق نيافتن شرايط پيش فاكتور، آن را در دفاتر خود ثبت نكرده نيز تبعات مالياتي به دنبال خواهد داشت. در صورتي كه سازمان امور مالياتي قايل به صحت نظر خود باشد، بايد دفاتر صادركننده پيش‌فاكتور را نيز به بهانه ثبت نشدن پيش‌فاكتور، رد كرده و ماليات آن را نيز به‌طور علي‌الراس



نقدي بر تجديد ارزيابي دارايي‌هاي ثابت در ايران, 200, 000 باشد با كسر 5%حق ماليات و 3.6%حق بيمه و 10%حسن انجام كار و, تاريخچه حسابداري, تاريخچه حسابداري, اظهارنامه الكترونيكي , صورتهاي مالي مصوب, اظهارنامه قديم وجديد, متولي تشخيص ماليات, صورت مالي نمونه, ماليات پرداختي, حسابداري منابع انساني, HUMAN RESOURCE ACCOUNTING, مديريت منابع انساني , منابع انساني, مديريت بازاريابي , تحول مديريت , بازاريابي, مديريت بازار, تدوين استراتژي‌, استراتژي‌هاي بازار, كيفيت, بازار, مديريت, مشتري, رقابت, ثبت نشدن پيش فاكتور بهانه‌اي جديد براي رد دفاتر


70 رديف در 7 صفحه
   << بعدي  7  6  5  4  3  2  1
|دريافت آخرين اطلاعات رازنامه
با ثبت پست الکترونيکي خود و يا دوستان خود هميشه از آخرين اطلاعات سايت آگاه شويد.

دريافت آخرين اطلاعات رازنامه

به خانواده مشاوران رازنامه بپیوندید
پرسش و پاسخ از رازنامه
استخدام
|نظر شما چيست
وضعيت اقتصادي را تا پايان سال 1391 چگونه ارزيابي مي كنيد؟



[ مشاهده نتايج | نظرسنجي ها ]

آراء: 676 | نظرات: 0

|مشاوره در رازنامه
تازه ها  |  بيشترين بازديد
تمامي حقوق طراحي ,ساخت وعرضه متعلق به مشاوره مديريت رازنامه مي باشد.
شرايط و مقررات استفاده از رازنامه .

انگليسي   فرانسوي   اسپانيايي   ايتاليايي   آلماني   عربي   روسي   ژاپني   کره      پرتغالي   ترکي   چيني